索 引 號: 009298069-2019-00010 信息分類名稱: 財政/財政預算、決算
發布機構: 區財政局 生成日期: 2019年03月04日
標 題: 北碚區2017年公交考核獎勵基金績效評價報告
文 號: 主 題 關聯 詞: 預算/決算

北碚區2017年公交考核獎勵基金績效評價報告

                  2017年公交考核獎勵基金

                     績效評價報告

 

                                                                                       渝同輝咨字(2018)113號

 

目錄

一、 基本情況1

(一)項目基本情況1

(二)本次績效評價范圍1

(三)資金使用情況2

二、 績效評價組織實施情況2

(一)績效評價主要政策依據2

(二)評價原則2

(三)評價方法3

(四)評價工作的組織實施4

(五)項目基礎數據和信息采集4

(六)績效評價工作的程序4

(七)指標設置情況4

三、 績效評價指標完成情況分析5

(一)產出(標準分:30分)5

(二)效果(標準分:30分)6

(三)滿意度(標準分:10分)7

(四)管理(標準分:30分)8

四、 績效評價結論與項目成效9

(一)績效評價結論9

(二)項目成效9

五、 應關注的問題10

六、 績效評價建議10

附件:2017年公交發展專項資金績效評分表12

 

                  2017年公交考核獎勵基金

                                   績效評價報告

 

                                                                                                  渝同輝咨字(2018)113號

 

重慶市北碚區財政局:

為加強財政資金的管理,規范重慶市北碚區2017年公交考核獎勵基金管理和使用,了解資金的使用效益,根據財政部《關于印發<財政支出績效評價管理暫行辦法>的通知》(財預〔2011〕285號)、《重慶市財政專項資金績效評價管理暫行辦法》(渝辦法〔2011〕233號)要求,重慶市北碚區財政局委托我所對2017年公交考核獎勵基金進行了績效評價。重慶市北碚區交通委員會、北碚區道路運輸管理處、重慶北部公共交通有限公司對所提供的有關資料的真實性、合法性、完整性負責,我們的責任是收集充分、適當的證據以對2017年公交考核獎勵基金的績效情況發表意見。在評價過程中,我們結合工作的實際情況,實施了復核項目資料、現場檢查、詢問等我們認為必要的程序。評價情況如下:

一、基本情況

(一)項目基本情況

公共交通發展獎勵基金主要用于改善公交發展環境,提高公交服務質量,讓廣大群眾享受到公交優先發展的成果,為廣大群眾提供安全、舒適、便捷、經濟的公交服務。

2017年12月14日重慶市北碚區財政局《關于下達2017年公交考核獎勵基金預算的通知》(北碚財建【2017】117號)向區交委下達了2017年公交考核獎勵基金49.79萬元,并明確該項資金列入北碚區交委2017年“214交通運輸支出”類“21401公路水路運輸”款“公路運輸管理”科目,按照現行財政財務制度,規范運作程序,加快資金撥付進度,加強資金管理,確保財政資金安全規范,??顚S?。

(二)本次績效評價范圍

本次績效評價范圍為:北碚區2017年公交考核獎勵基金。

(三)資金使用情況

根據北碚財建【2017】117號文,2017年公交考核獎勵基金預算為49.79萬元,北碚區交委于2017年12月收到北碚區財政局撥入該資金49.79萬元,并于該月撥付北碚區道路運輸管理局44.79萬元,由區道路運輸管理局轉撥至重慶北部公共交通有限公司。該筆資金最終由北部公交公司支出,用于支付公共交通安全服務質量考核17.5萬元;用于公交冷僻線路及政府指令性任務獎勵24.79萬元;用于公交先進性評選獎勵2.5萬元。此外,公交考核過程費用5萬元,用于公交考核過程中調查員工資,滿意度調查表、宣傳資料復印,辦公耗材等費用共計5萬元,由區交委直接支出。資金支出合計49.79萬元。

二、績效評價組織實施情況

 (一)績效評價主要政策依據

1、財政部《財政支出績效評價管理暫行辦法》(財預[2011] 285號);

2、財政部《關于推進預算績效管理的指導意見》(財預[2011]416號);

3、財政部《績效評價工作考核暫行辦法》(財預[2011]433號);

4、重慶市人民政府辦公廳《重慶市財政專項資金績效評價管理暫行辦法》(渝辦發[2011]233號);

5、中國注冊會計師協會《會計師事務所財政支出績效評價業務指引(征求意見稿)》(會協[2015]2號);

6、重慶市北碚區財政局《關于下達2017年公交考核獎勵基金預算的通知》(北碚財建【2017】117號);

7、重慶市北碚區財政局 重慶市北碚區交通委員會關于印發《北碚區公共交通發展獎勵基金考核辦法》的通知(碚財[2015]233號)及《北碚區公共交通發展獎勵基金考核辦法》;

8、重慶市北碚區交通委員會《關于確認公交獎勵基金考核結果的請示》(北碚交委文【2017】109號)。

(二)評價原則

本次績效評價以項目實際情況為基礎,嚴格執行規定的程序,按照科學可行的要求,遵循以下原則,開展績效評價工作。

1、科學規范原則

注重資金支出的經濟性、效率性和有效性,嚴格執行規定程序,采用定量與定性相結合的方法。

2、公正公開原則

遵循客觀、公正、標準統一,依法公開并接受監督原則。

3、分析的系統性原則

從項目內部要素的內在聯系,以及與外部條件的廣泛聯系入手,進行全面的動態的分析論證。

4、績效相關原則

評價針對具體支出及產出績效進行,評價結果能夠清晰反映支出和產出績效之間的緊密對應關系。

(三)評價方法

1、資料查閱法

通過查看相關文件資料對本項目的績效評價指標體系的構成要素進行深入分析,提出初步的評價指標體系。

2、實地調研法

對項目進行實地調研,了解項目實施的具體情況,現場查看各類財務憑證、檔案資料,核實項目實際情況等,并在允許的權限范圍內收集相關佐證資料。

3、問卷調查法

將績效評價指標體系轉換為調查表,并做出準確詳盡的指標說明。對公交發展專項資金項目的社會滿意度等進行調查,檢驗調查表設計的科學性和可操作性,針對發現的問題及時做出修改和調整,確定最終的績效評價指標體系及針對性的調查方法。

4、訪談法

項目組對北部公交公司運營部負責人、財務相關人員分別進行了面對面訪談。根據被詢問者的答復搜集客觀的、相對全面的事實材料和評語。

5、比較分析法

以目標為導向的、基于證據分析的目標比較法,通過計算所收集的各績效評價指標數據,對項目的實際效果與預定目標的比較,分析目標完成情況或未完成目標的原因,從而評價支出績效。

(四)評價工作的組織實施

我們于2018年9月11日接到重慶市北碚區財政局委托,由我們具體組織實施整個項目評價工作,針對本次委托,按照相關要求,我們成立了公交發展專項資金項目績效評價小組,小組成員及工作職責如下:

序號

姓名

執業資格

本次評價小組職務

主要工作內容

1

謝丹

注冊會計師

項目負責人

對項目的全過程實施組織、指揮、協調

2

張永一

會計師

項目組成員

負責現場收集、整理項目有關資料

3

陳年靜

助理

項目組成員

負責現場收集、整理項目有關資料

(五)項目基礎數據和信息采集

2018年9月18日,根據北碚區財政局及相關文件的要求,我們收集并審閱了本次評價的基礎數據、項目案卷資料(復印件)及其他評價所需的資料和證明文件。此外,項目績效評價小組通過與財政局主管人員溝通以及在互聯網上對項目的相關信息進行查詢和收集,制定了本次績效評價方案和績效評分表,為評價工作提供了有用的補充信息。

項目基礎數據和信息的采集,以項目審批資料、資金文件、項目財務記錄等為信息依據,以項目實際執行情況檢查結果等事實為參考,保證了信息的準確性。

(六)績效評價工作的程序

績效評價小組于2018年9月18日至2018年10月10日對北碚區2017年公交獎勵基金的使用合規性、資金使用占比的合理性、資金使用的效益產出進行實地調查,通過座談、查證、比較分析等方法實際了解被評價單位的具體情況,就實地調查中發現的問題和有待核查的情況與被評價單位進行了交流,并收到項目相關的補充資料。

(七)指標設置情況

根據本項目的實際情況及委托單位對本次績效評價的相關要求,經績效評價項目工作組充分的調研和討論,本次績效評價指標體系確定為一級指標4個,分別為產出、效果、滿意度、管理;二級指標11個,分別為實際完成率、完成及時率、質量達標率、預算準確率、經濟效益、社會效益、可持續影響、滿意度、決策管理、資金管理、業務管理;三級指標29個。經調研討論及征詢相關部門意見,決定本次績效評價側重于評價項目的產出、效果、管理,因此,設置一級指標權重為:產出30%、效果30%、滿意度10%、管理30%?,F將一級指標設置情況介紹如下:

1、產出指標

本指標主要評價項目財政資金產出,考核其項目實際完成率、完成及時率、質量達標率和預算資金偏離度。

2、效果指標

本指標主要評價項目實際取得的成果和效果,即對項目建成產生的經濟效益、社會效益以及可持續性影響,通過收集相關數據、調查等形式進行評價。

3、管理指標

本指標主要評價項目實施單位在決策管理、資金管理、業務管理三個方面的情況。決策管理主要評價項目的決策依據是否充分、補助項目是否經過論證;補助公交線路的選取程序是否合法、合規;補助資金發放程序是否規范。資金管理主要評價資金的分配是否科學合理、資金的到位率及到位及時性、是否建立健全的資金管理制度、資金的審批程序及撥付程序是否合規、資金是否按規定的用途使用、以及資金的核算是否清晰規范;業務管理主要評價實施單位是否建立有專門管理機構和人員配置,是否制定相應管理制度和規定辦法及其執行情況,是否對項目實施過程進行有效監管。

4、滿意度指標

本指標主要通過問卷調查、走訪等形式評價受益人群對項目的滿意程度。

三、績效評價指標完成情況分析

 (一)產出(標準分:30分)

1、實際完成率(標準分:15分)

根據重慶市北碚區財政局關于下達2017年公交考核獎勵基金預算的通知,向區交委下達2017年公交考核獎勵基金49.79萬元,該資金已于2017年12月全部撥付到位,并已實際支付,實際完成率100%。

根據重慶市北碚區財政局 重慶市北碚區交通委員會關于印發《北碚區公共交通發展獎勵基金考核辦法》的通知,公交發展獎勵基金范圍為:(1)公交企業安全質量服務考核,不超過基金的35%,主要用于公交企業發展;(2)冷僻線路及政府指令性任務補助,不超過基金的50%,主要用于補貼因政府指令性任務給企業帶來的虧損;(3)公交先進評選表彰,不超過基金的5%;(4)公交考核過程費用,不超過基金的10%。實際補助資金符合考核辦法要求的范圍,資金占比分別為35.15%、49.79%、5.02%、10.04%,補助資金分配比例基本符合考核辦法要求。

實際補助冷線公交線路12條,涉及車輛47輛,補助范圍經充分調研,基本覆蓋了北碚區所有冷僻線路。

本指標標準分值15分,實際得分15分。

2、完成及時率(標準分:5分)

根據考核辦法中“先考核后發放”的相關規定,資金已于2017年12月全部撥付到位,并已實際支付,撥付及支付及時,完成及時率100%。得5分。

3、質量達標率(標準分:5分)

   實際補助金額及分配比例與計劃一致,質量達標率100%,得5分。

(2)預算準確率(標準分5分)

預算補助資金49.79萬元,實際補助資金49.79萬元,實際與預算無差異,得5分。

產出指標得分30分,無扣分。

(二)效果(標準分:30分)

效果類指標評價主要通過調查了解或者問卷的方式向被補助企業或群眾了解補助的實施效果,本次績效評價我們共計發放問卷40份,收回有效問卷40份,調查及評分情況如下:

1、經濟效益(標準分:10分)

通過查閱資料以及詢問等方式,向被補助單位北部公交公司了解補助資金對能否降低其經營虧損起到一定的作用,通過問卷的方式向廣大乘客了解補助資金的使用對其節約出行成本是否有幫助,了解結果為:補助金額很少,對改善公交公司的經營狀況幾乎沒有幫助。但通過問卷向乘客收集到的情況,被補助的部分冷線公交票價非常低,單次只要1塊錢,而且冷線公交的開通可以避免選擇三輪車、摩托車等其他較貴的出行方式,能直接節約其出行成本,問卷結果顯示,被調查者認為能降低出行成本的比例為100%。

本項目因不能對被補助企業降低虧損帶來幫助,扣5分,實際得分5分。

2、社會效益(標準分:12分)

   方便市民出行、改善出行環境(6分): 2017年公交發展專項資金共補助冷僻公交線路12條,涉及車輛47輛,方便了群眾出行,節約了群眾的出行時間,改善了群眾的乘車環境;政府指令性任務涉及學生高考、中考及萬達開業夜間乘客疏散用車共467輛,為廣大考生及家長和群眾提供了便利。根據我們問卷調查的結果,認為冷線公交和政府指令性用車減少了出行時間的比例為90%;對公交線路的安全、平穩性滿意度為97.5%;對車內環境、舒適性的滿意度為87.5%。綜合滿意度為90%以上,因此補助項目的實施在方便市民出行、改善出行環境方面有較好的社會效益。

降低事故率、提高服務質量(6分):補助資金部分用于公交先進性評選及安全質量考核,評優工作增加了公交司機相互間的競爭意識,一定程度上能促使其提高服務質量,但安全考核并沒有起到降低事故率的作用。因此,本項扣3分。

根據計分原則,社會效益得分9分。

3、可持續性(標準分:8分)

區財政局、區交委針對本項目特點制定了專門的基金考核辦法,明確了資金使用范圍和比例,區道路運輸管理處關于資金的支付有專門的《資金支付審批制度》,明確了牽頭部門和崗位職責,各機構分工明確,工作機制健全,且資金來源有保證,保障了項目的持續、有效運行。

根據計分原則,效果指標得分8分。

(三)滿意度(標準分:10分)

滿意度指標評價主要通過調查受益單位及受益群眾對補助資金及補助效果的滿意度得出結論。本次績效評價共計發出40份調查問卷,實際收回有效問卷40份,結合對被補助單位北部公交公司的調查,經統計,被調查群眾對公交線路安全及平穩性的滿意度為97.5%,對車內環境、舒適性的滿意度為87.50%,對公交線路設置的合理性滿意度為82.50%,對票價的滿意度為100%,綜合計算滿意度為91.99%;此外,北部公交公司對補助資金表示滿意。

綜合考慮評價滿意度得分為8分。

(四)管理(標準分:30分)

1、決策管理(標準分:11分)

項目的實施為了更好提升公交服務水平、更好的服務群眾出行,符合國民經濟發展規劃和區黨委政府決策;補助資金在一定程度上緩解了北部公交公司的資金壓力;補助對象的確立、選擇的補助方式合理,區財政每年有預算安排該專項資金,補助金額合理、資金來源有保障;被補助對象的選取科學合理,并且經調查論證,在基金考核辦法中明確;按照基金考核實施辦法要求實施,申報、設立程序合規。

按照計分原則,本項目得分11分。

2、資金管理(標準分:9分)

本項目實際投入資金與計劃資金一致,資金到位率100%;且根據考核辦法的相關規定及時撥付。

制定了相應的資金管理辦法和資金支付制度;資金支付經審批,相關審批程序符合規定。

資金撥付程序及使用方面,根據考核辦法規定應由公交企業考核完畢后,根據考核得分情況,區交委進行核實,經區財政局認定后報區政府審定,區財政根據審定結果撥付資金,資金實際撥付程序基本符合該要求;未發現資金使用過程有不合規的情況。

資金核算方面,區交委和區運管處收到資金及撥付,資金的賬務處理比較清晰,但是北部公交公司未將該專項資金的支出與公司資金分開核算,財務賬上無法直接看出專項資金的使用情況,最終確定專項資金使用情況時僅能根據北部公交公司提供的業務資料核實。

另項目資金的分配未與監督檢查或審計結果掛鉤。

根據計分規則,資金管理得分為7分。

3、業務管理(標準分:10分)

(1)機制人員配備(標準分:1分)

補助資金的發放資料經專人審核、資料完善。

(2)制度建立及執行有效性(標準分:2分)

針對該項目,建立了公交專項發展資金考核管理辦法和資金支付審批制度,并且有《北碚區公共交通企業安全服務質量考核細則》,但考核標準規定較寬松,如:考核細則中關于安全服務質量考核的相關規定,考核等級為AAA的(考核得分大于等于900分),獎勵發放比例為100%,而一季度發生了一起死亡事故,但根據該考核細則,對考核得分的影響很小,并不能影響安全獎金的發放金額。

(3)資料管理(標準分:2分)

補助相關的資料齊全,并及時歸檔。

(4)監控、跟蹤報告(標準分:2分)

項目實施單位在項目實施過程中進行了調查總結、組織了考評檢查,如:北部公交公司進行了2017年三季度出行滿意度調查,收集意見并制定整改措施;區交委組織對北部公交公司2017年1-4季度服務水平、安全駕駛及全年優秀線路駕駛員進行了考核評比。

(5)監督、檢查(標準分:3分)

所有補助相關的業務資料均報上級部門進行監督檢查,但專項資金未經審計。

業務管理得分7.5分。

根據評分規則,管理指標得分25.50分。

四、績效評價結論與項目成效

(一)績效評價結論

據我們收集到的本項目的資金到位、使用情況,項目實施過程執行情況、公交發展專項資金過程管理情況等資料,和收集到的被補助單位、群眾眾對補助資金使用和實施效果滿意度等調查問卷,經評價小組集體討論,最終確定本項目整體績效評價得分為85.50分,評價等級為良。等級標準如下表:

評價總分

[90,100]

[80,89)

[60,79)

[0,59)

評價等級

 

    (二)項目成效

城市公交線路本身很多線路均為虧損運營,但其在很大程度上承擔的是社會責任,承擔了政府公共投資品的供給任務,公交發展專項資金補助給予了公交企業一點補貼,用于安全考核、先進性評選、冷線補貼和政府指令性用車補貼,能促使公交公司提高服務質量,能解決偏僻地方居民的出行、解決群眾和考生的臨時性用車問題,為北碚區居民出行帶來方便,改善其出行環境,具有良好的社會效益。

五、應關注的問題

(一)安全服務考核細則標準范圍設置較寬松,不利于控制事故率。

根據我們收集到的北碚區公共交通發展考核結果及各季度公共交通企業安全質量考核評分表,各季度安全責任事故統計如下:

考核期間

交通責任事故

交通責任死亡率

交通責任傷人率

交通違章率

一季度

5次

1人

3人

17次

二季度

2次

 

3人

32次

三季度

1次

 

4人

36次

四季度

 

 

1人

25次

由表中可知各季度的責任事故發生率并不一樣,一季度甚至發生了死亡事故,但各季度的安全考核獎勵均為4.375萬元,為平均發放,事故率似乎并未影響考核獎勵費的發放金額。據了解《北碚區公共交通企業安全服務質量考核細則》中關于安全服務質量考核的相關規定,考核等級為AAA的(考核得分大于等于900分),獎勵發放比例為100%,根據該考核細則,實際發生的事故對考核得分的影響很小,并不能影響安全獎金的發放金額。我們認為,該標準的設置范圍較寬松,不利于嚴格控制事故率。

(二)北部公交公司進行的出行滿意度調查收集到的意見及本次績效評價問卷調查過程中,均有乘客反映部分線路開班時間不合理,班次較少、間隔時間較長,等車時班車已到達上車地點但不開門的情況。  

六、績效評價建議

(一)建議重新考慮修改安全服務質量考核細則,對交通責任安全事故、特別是死亡事故嚴格要求,充分發揮考核補助資金的使用效果;公交公司應加強安全生產教育,盡量減少交通違章事故特別是傷人事故、死亡事故的發生,以保障出行過程中人民群眾的人身安全。

(二)建議公交公司充分調研,了解偏遠地方群眾的需要,合理優化班車的開、收班時間及班次,了解群眾出行中的實際困難,考慮群眾的合理建議,充分發揮公交公司的社會責任,更好的服務群眾,為群眾出行提供便利。

 

附件:2017年公交發展專項資金績效評分表

 

重慶同輝會計師事務所       中國注冊會計師:

(普通合伙)

中國·重慶             中國注冊會計師:

 

                      二○一八年十一月十九日

 

2017年公交發展專項資金績效評分表.rar